VENIR AU ROYAUME-UNI
Nos 8 principales considérations fiscales et de sécurité sociale
2. Évaluation de la résidence fiscale
Où serai-je résident fiscal ?
Une question fréquente que nous recevons concerne la résidence fiscale. C'est un point essentiel à prendre en compte lors d'un déménagement au Royaume-Uni, et plus généralement.
Si vous déménagez à l’étranger pendant 6 mois ou moins, vous resterez résident fiscal à l’étranger.
Si vous déménagez au Royaume-Uni pendant au moins 6 mois et prévoyez de passer au moins 183 jours au Royaume-Uni au cours de chaque année fiscale, vous deviendrez probablement résident fiscal au Royaume-Uni.
Pourquoi ma résidence fiscale est-elle importante ?
3. Revenus provenant du Royaume-Uni
Le type de revenu le plus courant provenant du Royaume-Uni est le revenu d’emploi.
Si vous travaillez au Royaume-Uni et êtes employé au Royaume-Uni, quel que soit le temps que vous passez au Royaume-Uni ou votre statut de résidence fiscale, vos revenus au Royaume-Uni seront imposables au Royaume-Uni.
La convention de double imposition pertinente en vigueur entre le Royaume-Uni et le pays d'outre-mer devra être examinée pour déterminer si vous auriez droit à un crédit dans votre pays d'outre-mer pour tout impôt britannique.
4. Revenus étrangers
Une autre question fréquente concerne l'obligation de déclarer vos revenus étrangers au Royaume-Uni. La réponse est simple : « Oui » si vous êtes résident fiscal britannique et « Non » si vous n'êtes pas résident fiscal britannique.
La réponse la plus complexe est : « Cela dépend » de plusieurs facteurs. Cependant, si vous êtes résident fiscal du Royaume-Uni, vous serez imposable sur vos revenus mondiaux, sauf si vous êtes considéré comme domicilié hors du Royaume-Uni. Votre domicile n'est pas défini dans la législation fiscale, mais il est généralement considéré comme votre pays de naissance ou celui de votre père.
5. Comptes bancaires à l'étranger (si vous n'êtes pas domicilié au Royaume-Uni)
Si vous n'êtes pas domicilié au Royaume-Uni et que vous envisagez de faire ce choix, nous vous recommandons de créer plusieurs comptes bancaires pour différentes sources de revenus, principalement pour répartir les revenus perçus avant votre déménagement au Royaume-Uni et les revenus perçus après votre déménagement au Royaume-Uni.
Cela contribuera à minimiser l’impact fiscal si, à un moment donné dans le futur, vous décidez de transférer une partie de vos revenus étrangers au Royaume-Uni.
6. Allègement des jours de travail à l'étranger (si vous n'êtes pas domicilié au Royaume-Uni)
L'un des avantages supplémentaires d'être domicilié hors du Royaume-Uni est la possibilité d'exclure tout revenu perçu pour des périodes de travail à l'étranger, par exemple si votre emploi au Royaume-Uni vous oblige à effectuer des déplacements professionnels à l'étranger. Cela peut représenter un avantage considérable pour réduire votre impôt global. Il est important de bien configurer ce système et d'obtenir l'accord de votre employeur britannique, car tout revenu lié à vos journées de travail à l'étranger devra être versé à l'étranger.
En outre, il peut être possible de demander cet allègement directement dans la paie si votre employeur fait une demande s690 au HMRC.
7. Social Security
If you are moving permanently to the UK on a local UK employment contract, then you will start to pay UK national insurance and start to obtain qualifying years for state pension purposes.
You will however stop to contribute into the social security system and therefore you should review the impact this will have on your overseas state pension.
Similar to the UK, the overseas social security authority may offer the option of making voluntary social security contributions and this should be considered if relevant and beneficial to your circumstances.
8. Trailing Income
What is trailing income? Trailing income is income you receive over a longer duration of time such as bonuses, share options etc.
If you are an employee overseas moving to the UK on assignment / secondment, then you may receive trailing income. A proportion of such income may remain taxable in the overseas country and your employer will / should process part of the awards via the overseas payroll.
Therefore, we would recommend filing a tax return for the year in which you receive your awards as you may be due a tax refund overseas.
Next Steps
